Speta: Tratament contabil in urma inspectiei fiscale

In urma controlului de fond efectuat la o societate la care s-au constituit debite, accesorii ca TVA si impozit pe profit pentru avansurile de trezorerie inregistrate in contul 461 si stocurile de marfuri la terti (cont 357). Vrem sa vedem cum se pot inchide conturile contabile 461 si 357.

Consideram ca nu s-a putut explica realitatea sumelor din conturile 461 si 357, motiv pentru care s-a calculat TVA si impozit suplimentar, iar acum dorim sa inchidem aceste conturi.

Inchiderea conturilor se va realiza prin conturi de cheltuieli nedeductibile (care au dus probabil si la calculul de impozit pe profit suplimentar):

607 = 357    pentru marfurile constatate lipsa
658 = 461    pentru creantele (avansurile) ce nu mai pot fi recuperate

Impozitul pe profit calculat in plus, daca este aferent exercitiilor anterioare, se va inregistra pe baza rezultatului reportat:
1174 = 441
(sau 691 = 441 daca se refera la exercitiul curent)

TVA impusa prin decizia de impunere, de asemenea daca este aferenta exercitiilor anterioare, se va inregistra la fel :
1174 = 4423
(sau 635 = 4423 daca se refera la exercitiul curent)

Majorarile si penalitatile sunt cheltuieli ale perioadei in care a fost emis raportul de inpectie fiscala (presupunand ca acesta a fost emis in 2018):

6581.nedeductibile = 4481

Plata :
%   =    5121/5311
441
4423
4481

Sursa: contabilul.ro

Data aparitiei: 28 martie 2018