Speta: Servicii de consultanta intracomunitara, fara cod de TVA

O societate dintr-un alt stat membru UE, neinregistrata in scopuri de TVA (nu are cod valid de TVA) presteaza pentru societatea din Romania (inregistrata in scopuri de TVA, inregistrata in ROI) servicii de consultanta.

Vom vedea, din punct de vedere fiscal, ce obligatii (declarative, de plata) are societatea din Romania.

Aceasta va inregistra taxare inversa la primirea serviciilor intracomunitare si va declara facturile prin formularul 390.

Serviciile de consultanta prestate de societatea din Anglia sunt impozabile in ceea ce priveste impozitul pe veniturile nerezidentilor, conform art. 223 alin.1 lit.k din Legea 227/ 2015.

Acest impozit se declara de societatea din Romania prin Declaratia 100 si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 a lunii urmatoare celei de retinere.

Cheltuielile sunt deductibile in masura in care acestea sunt aferente realizarii activitatii contribuabillui si sunt justificate cu documente (contract, rapoarte, studii, preocese verbale de receptie – dupa caz).

Sursa: fiscalitatea.ro

Data aparitiei: 05 august 2016