Monografie contabila: Recuperare TVA achizitie auto
Avem o societate X, platitoare de TVA, care a achizitionat luna trecuta un autoturism second-hand din alt stat UE in valoare de 80.000 euro. La data platii, furnizorul strain a solicitat si plata TVA astfel firma din Romania a platit suma de 95.200 euro.
Vom vedea care este monografia contabila pentru a inregistra aceasta masina. cat se poate deduce din cheltuieli si cum se va recupera TVA-ul platit in statul strain.
Intrucat furnizorul german, nu a fost in posesia documentului de transport din Germania in Romania, a facturat autoturismul ca o livrare locala (cu TVA) nu ca o livrare intracomunitara de bunuri.
Dupa inmatricularea autoturismului in Romania, ar trebui sa trimiteti documentele furnizorului german si sa solicitati restituirea sumei privind TVA platita si emiterea facturii fara TVA.
Astfel, tratati achizitia pe baza facturii de la furnizor (fara TVA) care detine un cod valid de TVA, verificabil VIES, ca fiind intracomunitara, efectuati taxarea inversa (4426=4427), o declarati in declaratia 390 cu cod A si in decontul 300 pe randurile 5 si 5.1, 18 si 18.1.
Monografie contabila:
Achizitia intracomunitara:
2133 = 404 valoare factura fara TVA
Plata catre furnizor:
% 5124
404 valoare factura fara TVA
473 Suma TVA platita in plus
Restituire suma TVA de catre furnizor:
5124 = 473 Suma TVA platita in plus
Sursa: infotva.ro
Data aparitiei: 12 iunie 2017
Autorizat de :
Prin inregistrare se realizeaza conectarea permanenta cu site-ul auditEAM.ro, practic veti primi pe adresa de mail, in timp real, orice articol adaugat pe site.
