Monografie contabilă: Linie de credit în lei și/sau valută
Prezentam in materialul de azi o monografie contabila privind o linie de credit. Avem situatia in care la finele lunii soldul contului curent de la banca prezinta sold negativ.
Monografia este realizata in lei, cat si in valuta.
O linie de credit reprezinta o forma contractuala dintre banca si o societate comerciala, potrivit careia banca acorda societatii dreptul de a obtine credite succesive dupa nevoile activitatii desfasurate, intr-o perioada convenita ( de regula 1 an, dupa aceasta perioada pentru prelungirea liniei de credit banca solicita din nou documentatia initiala) pana la un total prestabilit.
Pentru sumele utilizate societatea plateste o dobanda calculata de regula in functie de dobanda pietei din ziua utilizarii efective, iar pentru sumele nefolosite se achita o asa numita dobanda de angajament.
A. Inregistrari contabile aferente unei linii de credit in lei, pentru un an, sunt:
– inregistrarea contabila a imprumutului:
5121 “Conturi la banci in lei” = 5191 “Credite bancare pe termen scurt”
– inregistrare comision pentru acordarea creditului:
627 “Cheltuieli cu comisioane bancare” = 5121 “Conturi la banci in lei”
– inregistrare plata furnizori din conturile lei, plati avansuri:
401 “Furnizori” / 409 “Furnizori debitori” = 5121 “Conturi la banci in lei”
– inregistrare incasari clienti, incasari avansuri in lei si valuta:
5121 “Conturi la banci in lei” = 4111 “Clienti” / 419 “Clienti creditori”
– La final de luna banca isi trage linia de credit si dobanda aferenta :
5191 “Credite bancare pe termen scurt” = 5121 “Conturi la banci in lei” .
inregistrare dobanda:
666 “Cheltuieli cu dobanzile” = 5121 “Conturi la banci in lei”
B. Obtinerii liniei de credit in euro (imprumut pe termen lung), pe mai multi ani, la cursul din data deschiderii:
5124 “ Conturi curente in devize “ = 1621 “ Credite bancare pe termen lung “
– inregistrare comision pentru acordarea creditului:
627 “Cheltuieli cu comisioane bancare” = 5124 “Conturi curente in devize ”
– inregistrare plata furnizori din conturile lei/valuta, plati avansuri:
401 “Furnizori” / 409 “Furnizori debitori” = 5124 “Conturi la banci in valuta”
– inregistrare incasari clienti, incasari avansuri in lei si valuta:
5124 “Conturi la banci in valuta” = 4111 “Clienti” / 419 “Clienti creditori”
– La final de perioada banca isi trage linia de credit si dobanda aferenta :
1621 “ Credite bancare pe termen lung “ = 5124 “Conturi la banci in lei” .
-inregistrare dobanda:
666 “Cheltuieli cu dobanzile” = 5124 “Conturi la banci in lei”
-Inregistrarea diferentelor de curs valutar existente cu ocazia restituirii :
1621 “ Credite bancare pe termen lung “ = 765 “ Venituri din diferente de curs“
665 “ Cheltuieli din diferente de curs “ = 1621 “ Credite bancare pe termen lung “
In concluzie, orice diferenta constata la finele unei perioade se poate datora unor diferente de curs valutar, in situatia in care imprumutul/linia de credit este in valuta sau anumite dobanzi/comisioane neinregistrare, atat in lei, cat si in valuta.
Data aparitie: 30 iulie 2020
Tags:
firma audit, firma de audit, firma de audit Bucuresti, servicii audit, servicii de audit, servicii de audit Bucuresti