Monografie contabila: Avansuri acordate angajatilor

Potrivit OMFP 1802/2014, sumele in numerar, puse la dispozitia personalului sau a tertilor, in vederea efectuarii unor plati in favoarea entitatii, se inregistreaza distinct in contabilitate (contul 542 – avansuri de trezorerie, respectiv contul 461 – debitori diversi, in cazul tertilor). In cazul platilor in valuta suportate din avansuri de trezorerie, cheltuielile se recunosc in contabilitate la cursul din data efectuarii operatiunilor sau la cursul din data decontarii avansului. Sumele reprezentand avansuri de trezorerie, acordate potrivit legii si nedecontate pana la data bilantului, se evidentiaza in contul de debitori diversi (461 – debitori diversi) sau creante in legatura cu personalul (4282 – alte creante in legatura cu personalul), in functie de natura creantei.

Monografie: O entitate acorda unui salariat un avans in valoare de 3.000 ron, cu scopul unei deplasari in Romania.  In luna octombrie 2016, salariatul prezinta ordinul de deplasare pentru justificarea avansului: diurna 5 zile * 42.5 ron/zi, o factura de cazare de 1.500 ron (TVA 9%) restul de resituit.

Rezolvare:

• Acordarea avansului:

542 = 5311     3.000 ron

• Reflectare suma din contul 542 nejustificata in contul 4282:

4282 = 542     3.000 ron

• Evidentierea avansului si resituirea diferentei:

Cazare si diurna = 1.500 ron + 5 zile*42.5 ron/zi = 1.712,5 ron

TVA = 1.500 ron*9% cota = 135 ron

De restituit = 3.000 ron – 1.712,5 ron – 135 ron = 1.152,5 ron

% = 4282     3.000 ron

625                   1.712,5 ron

4426                   135 ron

5311                  1.152,5 ron

Sursa: contzilla.ro

Data aparitiei: 07 noiembrie 2016