Speta: Furnizor intracomunitar – doua coduri de TVA

Pentru a identifica procedura pe care o urmam in situatia in care furnizorul are doua coduri de TVA, luam ca exemplu concret o firma din Romania care achizitioneaza marfa de la un furnizor olandez. Furnizorul olandez comunica firmei romane codul valabil VAT din Olanda. In ultimele luni furnizorul olandez livreaza marfa in Romania de la un depozit deschis in Polonia.

In facturile emise catre firma din Romania se precizeaza pe factura: „Aceasta este o tranzactie sub regimul fiscal de TVA al Poloniei” si se comunica un VAT valabil din Polonia.

Vom stabili daca in declaratia 390 firma din Romania declara codul valabil VAT din Olanda sau codul valabil VAT din Polonia. Se mentioneaza ca ambele coduri VAT (Olanda si Polonia) figureaza pe facturi, iar plata marfii se face de catre societatea din Romania in conturile bancare ale furnizorului deschise in Olanda.

Conform art. 130^1, alin. (1) din Codul fiscal:

„(1) Se considera achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.”

In cazul declaratiei 390 operatiunile trebuie raportate atat de furnizor cat si de client pe acelasi cod de TVA.

Este foarte clar ca, furnizorul dvs din Olanda s-a inregistrat in scop de TVA in Polonia.

Avand in vedere ca marfa vine din Polonia, iar pe factura este specificat  „Aceasta este o tranzactie sub regimul fiscal de TVA al Poloniei”, in baza codului valid de TVA din Plolonia al furnizorului”, ar trebui sa raportati tranzactia pe codul valid din Polonia, insa este foarte important cum declara furnizorul aceasta operatiune.

De aceea, pentru evitarea declararii in alt mod decat o va face furnizorul, luati legatura cu acesta pentru clarificarea problemei.

Sursa: infoTVA.ro

Data aparitiei: 17 septembrie 2014