Speta: Compensare datorii actionar

In speta de azi analizam situatia in care un actionar doreste sa se retraga din societate. Anterior a contribuit cu lichiditati financiare contabilizate in cont „455”. La plecare se decide ca banii depusi sa i se restituie sub forma de mijloace fixe existente in patrimoniul societatii. Vom vedea care sunt notele contabile si implicatiile fiscale din punctul de vedere al taxelor ce trebuie achitate.

Societatea va trebui sa emita o factura catre asociat cu bunurile care ii vor reveni acestuia in contul imprumutului.

Asadar daca societatea este platitoare de tva, va emite o factura cu tva de 24% catre asociat, o va prelua in Decontul de TVA la rubrica Livrari de bunuri si prestari de servicii taxabile cu cota de 24%.

Pretul de vanzare al mijloacelor fixe trebuie sa fie pret de piata.

Totodata va trebui sa faceti si un proces verbal de stingere a datoriilor reciproce prin care asociatul si societatea inteleg sa isi stinga datoriile.

Inregistrarea in contabilitate se face astfel:

Vanzare mijloace bunuri:

4111    =          %
7583
4427

Scoatere din gestiune:
%                     =          213/214
6583                                                    valoarea neamortizata
2813/2814                                           valoarea amortizata

Compensare obligatii reciproce:

4551    =          4111

Sursa: fiscalitatea.ro

Data aparitiei: 17 decembrie 2014