Monografie contabilă: Linie de credit în lei și/sau valută

Monografie contabilă: Linie de credit în lei și/sau valută

Prezentam in materialul de azi o monografie contabila privind o linie de credit. Avem situatia in care la finele lunii soldul contului curent de la banca prezinta sold negativ.

Monografia este realizata in lei, cat si in valuta.

O linie de credit reprezinta o forma contractuala dintre banca si o societate comerciala, potrivit careia banca acorda societatii dreptul de a obtine credite succesive dupa nevoile activitatii desfasurate, intr-o perioada convenita ( de regula 1 an, dupa aceasta perioada pentru prelungirea liniei de credit banca solicita din nou documentatia initiala) pana la un total prestabilit.

Pentru sumele utilizate societatea plateste o dobanda calculata de regula in functie de dobanda pietei din ziua utilizarii efective, iar pentru sumele nefolosite se achita o asa numita dobanda de angajament.

A. Inregistrari contabile aferente unei linii de credit in lei, pentru un an, sunt:

– inregistrarea contabila a imprumutului:
5121 “Conturi la banci in lei”     =     5191 “Credite bancare pe termen scurt”
 
– inregistrare comision pentru acordarea creditului:
627 “Cheltuieli cu comisioane bancare”     =     5121 “Conturi la banci in lei”

– inregistrare plata furnizori din conturile lei, plati avansuri:
401 “Furnizori” / 409 “Furnizori debitori”     =      5121 “Conturi la banci in lei”

– inregistrare incasari clienti, incasari avansuri in lei si valuta:
5121 “Conturi la banci in lei” =     4111 “Clienti” / 419 “Clienti creditori”

– La final de luna banca isi trage linia de credit si dobanda aferenta :
5191 “Credite bancare pe termen scurt”     =     5121 “Conturi la banci in lei” .

inregistrare dobanda:
666 “Cheltuieli cu dobanzile”     =     5121 “Conturi la banci in lei”

B. Obtinerii liniei de credit in euro (imprumut pe termen lung), pe mai multi ani, la cursul din data deschiderii:

5124 “   Conturi curente in devize “  = 1621 “  Credite bancare pe termen lung “
 
– inregistrare comision pentru acordarea creditului:
627 “Cheltuieli cu comisioane bancare”     =     5124 “Conturi curente in devize ”
 
– inregistrare plata furnizori din conturile lei/valuta, plati avansuri:
401 “Furnizori” / 409 “Furnizori debitori”     =      5124 “Conturi la banci in valuta”
 
– inregistrare incasari clienti, incasari avansuri in lei si valuta:
5124 “Conturi la banci in valuta”     =     4111 “Clienti” / 419 “Clienti creditori”
 
– La final de perioada banca isi trage linia de credit si dobanda aferenta :
1621 “  Credite bancare pe termen lung “  =     5124 “Conturi la banci in lei” .
 
-inregistrare dobanda:
666 “Cheltuieli cu dobanzile”     =     5124 “Conturi la banci in lei”
 
-Inregistrarea diferentelor de curs valutar existente cu ocazia restituirii  :
1621 “  Credite bancare pe termen lung “  = 765 “  Venituri din diferente de curs“

665  “ Cheltuieli din diferente de curs “  =  1621  “ Credite bancare pe termen lung “

In concluzie, orice diferenta constata la finele unei perioade se poate datora unor diferente de curs valutar, in situatia in care imprumutul/linia de credit este in valuta sau anumite dobanzi/comisioane neinregistrare, atat in lei, cat si in valuta.

Data aparitie: 30 iulie 2020

Tags:
firma audit, firma de audit, firma de audit Bucuresti, servicii audit, servicii de audit, servicii de audit Bucuresti

Leave a Reply