Monografie contabila: Decontari fara facturi emise

Entitatile care au realizat activitati de vanzare-cumparare pentru care nu s-au intocmit facturi, ci doar avize de insotire a marfurilor, pana la inchiderea exercitiului financiar sunt obligate sa inregistreze aceste lucruri, distinct, in contabilitate.

Contul 408 “Furnizori-facturi nesosite” este un cont de pasiv in care se evidentiaza datoriile fata de furnizori destocuri si servicii pentru care nu s-au primit facturi. Se crediteaza cu valoarea bunurilor sau serviciilor achizitionate  pentru care nu s-a primit facturi. Se debiteaza in momentul sosirii facturilor cand datoriile fata de furnizori devin certe.

Contul 418 “Clienti-facturi de intocmit” este un cont de activ in care se evidentiaza creantele aferente livrarilor de bunuri si servicii pentru care nu s-au intocmit facturi. Se debiteaza cu valoarea la pret de vanzare a bunurilor si serviciilor livrate pentru care nu s-au intocmit facturi. Se crediteaza in momentul intocmirii facturilor.

Monografie contabila: Societatea X livreaza pe baza de aviz de insotire a marfii firmei Z produse finite pe care clientul urmeaza sa le comercializeze ca si marfuri la pretul de fabricare fara TVA de 95.000 lei, TVA 20%. In luna urmatoare, se intocmeste factura fiscala care se deconteaza in numerar. Costul de productie al produselor finite este de 82.000 lei.

Contabilitatea firmei X:

• livrarea produselor pe baza avizului:

418 = %          114.000

              701        95.000

              4428     19.000

• descarcarea din gestiune:

711 = 345     82.000

• emiterea facturii:

4111 = 418     114.000

• transformarea TVA neexigibil in TVA colectat:

4428 = 4427     19.000

• incasarea facturii:

5311 = 4111     114.000

Contabilitatea firmei Z:

• receptia marfurilor pe baza de aviz:

% = 408     114.000

371                  95.000

4428               19.000

• primirea facturii:

408 = 401     114.000

• transformarea TVA neexigibil in TVA deductibil:

4426 = 4428     19.000

• plata facturii:

401 = 5311     114.000

Sursa: contzilla.ro

Data aparitiei: 05 octombrie 2016