Monografie contabila: Debite si accesorii PV control
In ce luna se inregistreaza in evidenta contabila debitele si accesoriile dintr-un proces-verbal de control cand acesta are data de 15.07.2015? Sunt debite calculate la fond handicapati, impozit profit si la TVA , iar suma de la TVA a fost inclusa in decontul lunii iunie.
Diferentele stabilite in urma unui control fiscal se inregistreaza in luna in care s-a incheiat actul administrativ fiscal.
Se depun declaratii rectificative in timpul unui control fiscal , numai daca sunt impuse prin emiterea unei Dispozitii de masuri de catre organele de control.
Pentru debitele si accesoriile stabilite pentru anii precedenti se fac urmatoarele inregistrari contabile:
Diferente debite stabilite suplimentar aferente anilor precedenti :
1174 „Rezultat reportat provenit” = 4411 „Impozit pe profit”
din corectarea erorilor contabile
1174 „Rezultat reportat provenit = 446 „Fondul pentru hanicap”
din corectarea erorilor contabile” analtic distinct
1174 „Rezultat reportat provenit din = 4423 „Taxa pe valoarea adaugata”
corectarea erorilor contabile”
Inregistrarea majorarilor de intarziere:
1174 „Rezultat reportat provenit = 4481 „Alte datorii fata de bugetul statului”
din corectarea erorilor contabile” Impozit profit
1174 „Rezultat reportat provenit = 4482 „Alte datorii fata de bugetul statului”
din corectarea erorilor contabile” Fondul pentru handicap
1174 „Rezultat reportat provenit = 4483 „Alte datorii fata de bugetul statului”
din corectarea erorilor contabile” TVA
Diferente debite stabilite suplimentar aferente anului curent :
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit = 441 „Impozitul pe profit”
635 „Cheltuieli cu alte impozite, = 446 „Fondul pentru hanicap”
taxe si varsaminte asimilate” analtic distinct
6581 „Despagubiri, amenzi si penalitati” = 4423 „TVA de plata”
Inregistrarea majorarilor de intarziere, aferente anului curent:
6581″Despagubiri, amenzi si penalitati” = 4481 „Alte datorii fata de bugetul statului”
Impozit profit
6581″Despagubiri, amenzi si penalitati” = 4482 „Alte datorii fata de bugetul statului”
Fondul pentru handicap
6581″Despagubiri, amenzi si penalitati” = 4483 „Alte datorii fata de bugetul statului”
TVA
Sursa: infotva.ro
Data aparitiei: 17 septembrie 2015