Monografie contabila: Comert cu amanuntul

Monografie contabila: Comert cu amanuntul

Specific pentru comertul cu amanuntul este obligativitatea utilizarii casei de marcat si conducerea raportului de gestiune zilnic pentru evidenta analitica a marfurilor.
In cazul neplatitorilor de TVA se ignora conturile de TVA: 4426, 4427 si 4428. Astfel din formulele contabile de mai jos vor disparea inregistrarile cu aceste conturi.

1. Achizitionarea marfurilor de la furnizori. Marfurile ajung cu factura:

371 = 401
4426 = 401
– inregistrarea adaosului comecial :

371 = 378
371 = 4428

2. Achizitionarea marfurilor de la furnizori. Marfurile ajung cu aviz de insotire:

371 = 408
-inregistrarea adaosului comercial
371 = 378
371 = 4428

In momentul primirii facturii:

408 = 401
4426 = 401

3. Vinzarea marfurilor cu amanuntul, in baza raportul Z de la casa de marcat:

A. Prin casa (numerar):
5311 = 707
5311 = 4427

B. Prin banca (card):
5121 = 707
5121 = 4427

4. Descarcarea de gestiune a marfurilor vandute, tinand cont de coeficientul “K” de repartizare a adaosului calculat pentru fiecare luna:
607 = 371
378 = 371
4428 = 371

5. Pentru a se putea descarca gestiunea este necesar a se calcula adaosul marfurilor vandute. Acest adaos se calculeaza cu ajutorul coeficientului “K”:
K = (Si 378 + Rc 378) / [ (Si 371 – Si 4428) + (Rd 371 – Rc 4428) ]
Acest coeficient K se inmulteste cu valoarea marfurilor vandute din care s-a scazut cota aferenta de TVA, adica cu rulajul lunar al contului 707*.
Adaosul comercial = K x Rulajul lunar al contului 707
Astfel costul marfurilor vandute va fi:
Cost = Rulaj lunar al contului 707 – Adaos comercial
* Rulajul lunar al contului 707 se refera doar la veniturile din vanzarea marfurilor cu amanuntul.

Monografii contabile in cazul comertului cu ridicata

1. Receptia marfurilor de la furnizori in baza facturii:

371 = 401

4426 = 401

2. Receptia marfurilor de la furnizori in baza avizului de insotire al marfii:

371 = 408

4428 = 408

Inregistrarea facturii primite:

408 = 401

4426 = 4428

3. Inregistrarea vanzarilor catre clienti pe baza de:

– factura:

4111 = 707

4111 = 4427

– aviz de insotire si factura:

418 = 707

418 = 4428

si la emiterea facturii

4111 = 418

4428 = 4427

4. Descarcarea gestiunii marfurilor vandute:

607 = 371

Sursa: contzilla.ro

Data aparitiei: 12 februarie 2014

Leave a Reply